CARACTERÍSTICAS SOBRESALIENTES

PRINCIPIOS RECTORES:

Sin aumento de aranceles a la importación de artículos de primera necesidad

Facilitación del comercio y facilidad para hacer negocios

Fomentar la industrialización y la inversión.

Incentivos para el sector agrícola

Promoción de la eficiencia y conservación de la energía

Promoción de la tecnología de la información (TI) y los servicios habilitados por TI

MEDIDAS DE ALIVIO:

(1) Exención de aranceles aduaneros sobre papeles específicos y tarjetas y cartones artísticos para la impresión del Sagrado Corán.

(2) Incentivo al sector Pharma al incluir un API más y 03 medicamentos en el régimen libre de impuestos existente.

(3) Incentivo a la fabricación de Paneles Solares y equipos afines mediante la exención de aranceles aduaneros a la importación de maquinaria, equipos e insumos para la fabricación de paneles solares, inversores y baterías.

(4) Incentivo para los exportadores de tecnología de la información (TI) y servicios habilitados por TI al permitir la importación libre de impuestos de equipos relacionados con TI equivalentes al 1% del valor de sus ingresos de exportación.

(5) Reducción de los aranceles aduaneros y aranceles aduaneros adicionales sobre la importación de insumos intermedios/industriales incluidos en 10 códigos PCT.

(6)?Exención de derechos de Aduana sobre materias primas de Pañales, Toallas Higiénicas y Cinta Adhesiva.

(7) Concesión de derechos de Aduana sobre materias primas/insumos para fabricantes de Capacitores.

(8) Reducción del arancel aduanero del 10% al 5% sobre vehículos comerciales pesados ​​​​(HCV) no localizados (CKD).

(9) Exención de ACD en la importación de materia prima de Hemodializadores líquido/polvo.

(10) Prórroga en exención de maquinaria y equipo importado por antiguas áreas FATA hasta junio de 2024.

(11) Continuidad de la concesión de importación de polvos aromatizantes para la preparación de alimentos para fabricantes de snacks hasta junio de 2024.

(12) Exención de derechos de aduana sobre disolventes y diluyentes compuestos orgánicos para los fabricantes de acetato de butilo y ortoftalatos de dibutilo.

(13) Reducción de los derechos de aduana sobre la importación de chatarra de mascotas para la fabricación de hilados de filamentos de poliéster.

(14) Exención de derechos de Aduana sobre Materias Primas para la fabricación de Moldes y Matrices.

(15) Exención de derechos de aduana sobre materias primas/insumos para maquinaria minera.

(16) Exención de derechos de aduana sobre materias primas/insumos para maquinaria de molinos de arroz.

(17) Exención de derechos de aduana sobre materias primas/insumos para máquinas herramienta.

(18) Alineación de la Parte (V) del Anexo Quinto de la Ley de Aduanas con la Política de Exportación y Desarrollo de la Industria Automotriz (AIDEP) 2021-26.

(19) Exención de aranceles aduaneros a la importación de semillas para siembra para promover el crecimiento en el sector agrícola.

(20) Exención de aranceles aduaneros sobre la importación de camarones/langostinos/juveniles para la cría en piscifactorías comerciales y criaderos.

(21) Exención de aranceles aduaneros sobre maní tostado para la fabricación de alimentos complementarios listos para usar (RUSF) por parte de fabricantes certificados por el Programa Mundial de Alimentos.

(22) Aumento del arancel aduanero sobre los carburos de calcio del 3 % al 11 % para proteger la industria local.

REVISIÓN DEL RÉGIMEN REGULATORIO:

(23) Eliminación del deber reglamentario sobre la ropa de segunda mano para brindar alivio al segmento pobre de la sociedad.

(24) Reducción de las obligaciones reglamentarias sobre los códigos 151 PCT relativos a ropa, pescado, azulejos y artículos deportivos de segunda mano.

(25) Eliminación del deber reglamentario sobre equipos relacionados con TI para fomentar el sector de la tecnología de la información.

(26) Eliminación del derecho reglamentario sobre el hilo de filamento sintético de poliéster no fabricado localmente.

(27) Eliminación de la obligación reglamentaria sobre piezas para pantallas planas, monitores, proyectores.

(28) Eliminación de la obligación reglamentaria sobre las láminas de acero al silicio.

(29) Exención del RD en redondos de acero especial y varillas de acero sin alear de diámetro superior a 50 mm.

(30) Aumento/embargo de derechos reglamentarios sobre la importación de artículos de vidrio para proteger la industria local.

(31) Para desalentar el uso de bombillas incandescentes de filamento de tungsteno ineficientes, se impuso un RD del 20% a estas bombillas y sus partes.

(32) El arancel reglamentario de exportación sobre la exportación de melaza aumentó del 10 % al 15 %.

MISCELÁNEAS:

(33) Creación de un código PCT separado para relojes inteligentes.

(34) Creación de un código PCT separado para tablillas de madera para fósforos.

(35) Cambio en la Descripción del CÓDIGO PCT 2501.0021.

(36) Cambio en la Descripción del CÓDIGO PCT 8544.6010.

(37) Cambios en las descripciones de los códigos PCT de autopartes localizadas.

(38) Conversión de la tasa CD Específica de Sosa Cáustica a tasa Ad-Valorem.

MEDIDAS DE INGRESOS:

(39) Eliminación de la limitación de los derechos e impuestos fijos sobre la importación de vehículos antiguos y usados ​​de marcas asiáticas de más de 1300 CC en virtud de la SRO 577(I)/2005 al omitir los números de serie 4, 5 y 6 de dicha SRO.

CAMBIOS LEGISLATIVOS:

(40) Se propone reformular la definición de contrabando para permitir que la Aduana realice operaciones contra el contrabando dentro de los límites territoriales del país.

(41) Se ha propuesto que se agreguen los Impuestos Provinciales y la Fuerza Khasadar en la lista de agencias gubernamentales con el mandato de ayudar a la Aduana en las operaciones contra el contrabando en Khyber Pakhtunkhwa y Baluchistán.

(42) Se propone que las disposiciones penales por el delito de contrabando de productos básicos sean más estrictas.

(43) Se propone endurecer las disposiciones penales para el delito de contrabando de mercancías prohibidas y contrabandeadas.

(44)Para aliviar la congestión en las estaciones aduaneras fronterizas, se propone reducir el tiempo obligatorio para la presentación de la declaración de mercancías después de la llegada de las mercancías a la estación aduanera fronteriza.

(45)Para facilitar el comercio, se ha propuesto ampliar el período de almacenamiento de artículos perecederos de un mes a tres meses.

(46) Se suprime la sanción de los documentos no encontrados dentro del envío.

(47) El tono de la sanción de los documentos que no se cargan electrónicamente con la declaración de mercancías se está racionalizando para facilitar el comercio.

(48) Con el fin de reducir el tiempo de despacho y eliminar la interacción humana, se brinda al demandado la opción de realizar la adjudicación a través del Sistema Informático de Aduanas.

(49)Para facilitar a los pasajeros que viajan en grupo que no pueden presentar sus propias declaraciones de equipaje, se permite que el representante del grupo de pasajeros presente la declaración de equipaje en nombre de los miembros del grupo.

(50)Para controlar la pérdida de ingresos, se propone que se hagan más estrictas las disposiciones penales por cualquier intento de evasión de derechos e impuestos que infrinja las leyes y los procedimientos.

Las medidas presupuestarias propuestas relativas al impuesto sobre las ventas para el año fiscal 2023-24 son:

MEDIDAS DE ALIVIO:

(1) Prórroga en la exención del impuesto sobre las ventas a NMD (FATA/PATA) por otro año que finaliza el 30.06.2024.

(2) Otorgamiento de exención del impuesto sobre las ventas de anticonceptivos y accesorios.

(3) Otorgamiento de exención del impuesto a las ventas sobre árboles jóvenes, cosechadoras, secadoras de productos agrícolas, sembradoras directas sin labranza, sembradoras, trasplantadoras, otras sembradoras Y semen bovino.

(4) Otorgamiento de la exención del impuesto sobre las ventas en la importación de equipos de TI por exportadores de TI e ITeS registrados en la Junta de Exportación de Software de Pakistán.

MEDIDAS DE INGRESOS:

(5) Retiro de la exención del impuesto sobre las ventas de productos comestibles vendidos a granel bajo nombres comerciales o marcas registradas.

(6) Mejora en la tasa reducida del impuesto a las ventas del 12% al 15% en los suministros realizados por los puntos de venta minoristas que comercian con productos de cuero y textiles.

MEDIDAS DE RATILIZACIÓN:

(7). Se propone suprimir el requisito de superficie de tienda para los minoristas de nivel 1.

(8). Se propone cambiar el nombre de la Dirección General de Facturación y Análisis Digital a Dirección General de Iniciativas Digitales.

(9). Se propone ampliar el alcance de la acción penal sustituyendo los "paquetes de cigarrillos" por "bienes especificados por la Junta".

(10). Se propone enmendar la S. No. 12(xxv) del Quinto Anexo sustituyendo la descripción actual por "Otros instrumentos de dibujo, trazado o cálculo matemático (caja de geometría) (partida PCT 9017.2000)".

(11). Se propone mejorar el alcance de S. No. 21 del Quinto Anexo que proporciona una tasa cero al exportador registrado en el marco del Plan de Facilitación de las Exportaciones, 2021 mediante la inserción de la palabra "productos básicos".

(12) A los efectos de la aclaración sobre la exención del impuesto sobre las ventas de equipos de transfusión no empacados en papel de aluminio importado en un solo envío con las bolsas de sangre, se propone una explicación en la S. No. 121 de la Tabla 1 del Sexto Anexo.

(13). Se propone que la omisión de S. No. 159 y 160 de la Tabla 1 del Sexto Anexo es redundante ya que la exención con límite de tiempo ya expiró el 31.12.2021.

MEDIDAS DE ARMONIZACIÓN:

(14). Se propone excluir la producción, transmisión y distribución de electricidad del ámbito del impuesto sobre las ventas de conformidad con la decisión del Consejo Nacional de Impuestos.

Las medidas presupuestarias propuestas relacionadas con la Ordenanza de TIC (Impuesto sobre los servicios), 2001 para el año fiscal 2023-24 son:

MEDIDAS DE ALIVIO:

(1). Se propone que los servicios prestados por restaurantes, incluidos cafés, salones de comida (incluidos los helados), cafeterías, cafeterías, deras, cabañas de comida, restaurantes, centros turísticos y establecimientos similares de servicio de comida cocinada, preparada o lista para comer, etc. gravado @ 5% si el pago se realiza a través de tarjetas de débito o crédito, billeteras móviles o escaneo QR.

MEDIDAS DE INGRESOS:

(2). Se propone gravar los servicios de transmisión de energía eléctrica al 15%.

MEDIDAS DE RATILIZACIÓN:

(3). Otorgamiento del estatus de industria artesanal al exportador autónomo de TI y servicios habilitados para TI. Dichos exportadores autónomos no estarán obligados a presentar la declaración del impuesto sobre las ventas.

(4). Se propone reducir la tasa del impuesto sobre los consultores de desarrollo de sistemas basados ​​en TI del 16% al 15%.

(5). Se propone armonizar el alcance de la TI y los servicios habilitados para TI con el alcance previsto en la Ordenanza del impuesto sobre la renta de 2001 a propuesta del Ministerio de Tecnología de la Información.

CARACTERÍSTICAS DESTACADAS PRESUPUESTO 2023-24 ORDENANZA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2001 MEDIDAS DE INGRESOS:

(1). Racionalización de Super Tax bajo la sección 4C para aplicar a todas las personas en todos los ámbitos con ingresos superiores a Rs. 150 (m): inserción de tres nuevos bloques de ingresos adicionales de Rs. 350 (m) a Rs. 400 (m), Rs. 400 (m) a Rs. 500 (m) y Rs. 500(m) arriba gravados al 6%, 8% y 10% respectivamente.

(2). Reimposición del impuesto de retención ajustable por adelantado del 0,6% a las personas que no son ATL en el retiro de efectivo.

(3). Aumento del 1 % en los tipos impositivos de retención sobre el suministro de bienes distintos de la venta de arroz, semillas de algodón o aceites comestibles, sobre la prestación de servicios, incluido el servicio sujeto a un tipo impositivo preferencial del 3 %, pero sin incluir los servicios de publicidad en medios electrónicos e impresos y sobre la ejecución de contratos excluyendo deportista.

(4). Aumento del 0,5 % en la tasa de retención de impuestos para importadores comerciales sobre la importación de bienes incluidos en la Parte III del Duodécimo Anexo de la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta de 2001.

(5).Reimposición del impuesto de retención final del 10% sobre la emisión de acciones gratuitas por parte de una empresa (20% para no ATL).

(6). Aumento del tipo de retención del 1 % al 5 % en el pago a no residentes mediante tarjetas de débito/crédito o prepago. (2% a 10% para personas que no son ATL).

(7). Imposición de un impuesto anticipado ajustable en Rs. 200,000 al momento de la emisión del permiso de trabajo/visa de empleo de un empleado doméstico extranjero.

(8). Imposición de impuesto adicional a una tasa que no exceda el cincuenta por ciento sobre los ingresos, utilidades y ganancias de una persona o clase de personas a cuenta de ganancias extraordinarias debido a factores exógenos.

MEDIDAS DE ALIVIO:

(1). Continuación de la tasa impositiva fija concesionaria del 0,25% para las exportaciones de TI e ITeS para los años fiscales 2024, 2025 y 2026.

(2). Emisión automatizada de un certificado de exención para el pago a una persona no residente dentro de los 30 días de la solicitud.

(3). Retiro del requisito de presentación de declaraciones de impuestos sobre las ventas para hacer uso de una tasa impositiva fija concesionaria del 0,25% para las exportaciones de TI e ITeS.

(4). Aumento en el límite de facturación comercial de un fabricante de Rs. 250 (m) a Rs. 800 (m) para calificar para el régimen fiscal favorable para las PYME e inclusión de TI e ITeS en la definición de PYME.

(5). Tasa de impuesto favorable del 20% sobre los ingresos de la empresa bancaria por anticipos adicionales al sector de TI e ITeS en lugar de la tasa estándar del 39%.

(6). Aumento del límite monetario de las remesas extranjeras enviadas desde fuera de Pakistán de cinco millones de rupias al equivalente en rupias de USD 100 000 a los efectos de la sección 111(4), que impide solicitar la naturaleza y la fuente de ingresos/activos no explicados.

(7). Exención del impuesto de retención final del 2 % sobre la compra de bienes inmuebles para titulares de POC/NICOP individuales no residentes cuando los bienes inmuebles se adquieran a través de remesas extranjeras remitidas desde el exterior.

(8). 10% de reducción en la obligación tributaria o Rs. 5 (m) lo que sea menor para un constructor y 10% de reducción o Rs. 1 (m) lo que sea menor para un individuo para la construcción propia de la casa durante tres años.

(9).Reducción del 50 % de la obligación tributaria durante tres años para el espíritu empresarial juvenil (límite máximo de 2 millones de rupias para individuos/AOP y 5 millones de rupias para una empresa). Se define como joven a toda persona física hasta la edad de 30 años.

(10). Prórroga por dos años con el propósito de una tasa de impuesto favorable del 20% para los ingresos de la empresa bancaria por anticipos adicionales para viviendas de bajo costo, agricultura y PYME, incluidas TI e ITeS.

(11). Fomentar la exportación de productos básicos (productos agrícolas, gemas, metales, etc.) a través de una plataforma en línea al proporcionar una tasa impositiva final favorable del 1 % a los exportadores indirectos.

(12). Reducción de la obligación tributaria mínima sobre el volumen de negocios del 1,25 % al 1,0 % para las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de Pakistán.

(13). Extensión de la exención por un año concedida a una persona a las ganancias y ganancias en la venta de bienes inmuebles o acciones de vehículos de propósito especial a cualquier tipo de régimen REIT, es decir, hasta el 30 de junio de 2024.

(14). Extensión de la exención del Impuesto sobre la Renta por un año, es decir, hasta el 30 de junio de 2024 para personas residentes de FATA/PATA.

(15). Cinco años de exención fiscal para las industrias basadas en la agricultura que sean pymes establecidas a partir del 1 de julio de 2023 desde el año fiscal 2024 hasta el año fiscal 2028.

MEDIDAS DE RATILIZACIÓN:

(1). Ampliación del alcance de la definición de Establecimiento Permanente en Pakistán de personas no residentes.

(2). Simplificar la definición de Asociados para hacerla más sucinta y elaborada.

(3). Aportar mayor claridad en el régimen de arrastre del impuesto mínimo sobre el volumen de negocios.

(4). Eliminación de error técnico en el régimen supertributario del sector bancario al sustituir el año fiscal 2022 por el año fiscal 2023.

(5). Inserción de disposición habilitante para el cómputo, cobro y pago de la supertasa del artículo 4C.

(6). Introducción de una disposición habilitadora con el fin de efectuar la recuperación de los ingresos no tributarios pendientes en virtud de cualquier otro estatuto o ley por parte del Comisionado de Rentas Internas.

(7). Dando efecto al cambio de nombre de "Fondo de ayuda para inundaciones del primer ministro 2022" a "Fondo de ayuda para inundaciones, terremotos y otras calamidades del primer ministro".

DOCUMENTACIÓN MEDIDAS:

(1).Reimposición de retención de impuestos ajustable por adelantado de personas que no están en ATL.

CARACTERÍSTICAS DESTACADAS PRESUPUESTO 2023-24LEY FEDERAL DE IMPUESTOS ESPECÍFICOS DE 2005

Las medidas presupuestarias propuestas relacionadas con el impuesto especial federal (FED) para el año fiscal 202324 son:

MEDIDAS DE INGRESOS:

(1). Imposición de FED en ventiladores de energía ineficiente @ Rs. Se propone 2000 por ventilador y bombillas incandescentes @ 20% ad valorem según lo aprobado por el Gabinete Federal en el Expediente No. 01/01/23, de fecha 01.03.2023.

(2). Se propone mejorar el alcance de FED sobre servicios agregando regalías y tarifas por servicios técnicos.

MEDIDAS DE RATILIZACIÓN:

Se propone agregar la nueva cláusula (e) de la subsección (1) de la sección 3, que elaborará más detalladamente la carga del impuesto especial federal sobre bienes y servicios.

Se propone cambiar el nombre de la Dirección General de Facturación y Análisis Digital a Dirección General de Iniciativas Digitales.

5. Se propone que el procedimiento para la publicación de las órdenes generales y las instrucciones departamentales y las decisiones de la Junta en su sitio web oficial se ajusten a las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre las Ventas de 1990.

Registrador comercial de derechos de autor, 2023